美東華人學術聯誼會、美華環境保護協會等在法拉盛舉行「永續財經論壇」,在主題「瞭解總體經濟,釐訂財務規劃」的講座,會計師和理財規劃師就2019年新稅法,為民眾報稅提供專業知識。
美華環保協會會長曾令寧表示,中美貿易雖然休戰90天但談判未決、華為的起訴、股市的波動、經濟的衰退等都備受關注,美國減稅及就業法案也已生效,通過講座可為民眾對影響每個人的經濟問題提供指引方向。
杜泓青會計師指出「2019新稅法影響及節稅方案」已經實施一年多,原先預估會有80%的納稅人減稅,國民生產毛額(GDP)增加1.7%,並創造33萬9,000工作機會,平均工資增加1.5%,代價是在未來十年政府稅收短缺1.47兆。然而截至目前,此目標尚未達到,當然這一年來除了減稅方案外,最重要的還有貿易關稅戰,衝擊了減稅方案所帶來的經濟刺激。
杜泓青又指出,30年來美國最大規模的一次稅法改革在2018年開始生效,影響面擴及家庭,生意,大型公司等各層次,幾乎無一不受到影響。
首先從個人及家庭來說,新稅法:10%,12%,22%,24%,32%,35%,37%(舊稅法:10%,15%,25%,28%,33%,35%,39.6%)。每一稅級之間距拉大,相對的減稅也加大。個人減稅額(4,050元)取消。
紐約州高地稅居民影響甚巨
標準扣除額單身是12,000元,夫妻24,000元,(Head of household是18,000元。分項扣除額的改變包括地稅和州/市稅扣減總合上限為10,000元(5,000夫妻分報),這對紐約州高地稅的居民影響甚巨。
其次是新房貸利息(Mortgage Interest)減稅只限750,000的貸款($375,000夫妻分報),舊的房貸利息維持100萬,上限沒變。房屋淨值貸款利息減稅(Home Equity Loan Interest)取消。慈善捐款上限從50%的調整後收入增加至60%。醫藥費從10%的調整後收入減至7.5%(只有2017&2018有效,2019回復至10%),雜項費用(超過收入2%的費用)取消,包括投資費用,報稅費用W-2工作費用取消,這影響了在家工作者申報工作開銷。取消意外,盜竊損失減稅(聯邦政府批准之天災不在此列)。
杜泓青說,因為標準扣除額增加,分項扣除減少,很多報稅人不再適用分項扣除。另外一些改變有搬家費用減稅取消,529計劃可用在大學之前的教育費用,不再限制只有大學學費。未買醫療保險的罰款(Obama Care Penalty)2017和2018還有效,2019才取消此罰款。小孩退稅從1,000元增至2,000元,但有收入限制。AMT減稅額從84,500元增致109,400元(夫妻),對單身者從54,300元增至70,300元。遺產稅和贈予稅,個人終身免稅額從5,600,000元增至11,200,000元。
杜泓青補充說,商業公司的稅項改變有公司稅率從最高35%(逐項增加)降至21%(單一稅率),過渡實体(Pass Through)可享受20%收入免稅,包括自僱主及房地產出租,海外現金利潤匯回美國只徵收15.5%的稅。
過渡實體稅改分企業與專業
李捷緒會計師介紹2018年稅改下過渡實體如何課稅(Tax under Section 199A-Pass through Entity),稅法199A適用的過渡實體包括:「S」公司、合夥、有限責任公司(LLC)、自僱主、不動產投資者、信託、房地產投資信託(REIT)和產銷合作機構(Qualified Cooperatives)。
過渡實體的營業收入才屬於合格的企業收入(Qualified Business Income)(簡稱QBI)。
稅法199A將過渡實體分為一般企業,以及專業服務,例如醫療、法律、會計、精算、表演藝術、諮詢顧問、體育、財務管理,但不包括工程師、建築師,課稅規則不同